不过，在银行的报表上，利息支出不是在成本之中的，而是在主营收入以外的会计科目，所以，我也就不统计利息支出的科目。在这里我就仅仅是统计一下管理费用以及管理费用之中的员工费用即人头费用，员工支出里面包括了员工的报酬、福利、补贴等等直接或间接用于员工的部分支出。
其实，银行业的管理费用大多数是直接或间接由于人头而产生的，所以，基本上也属于人头费用，虽然说其中的办公场所租赁费不是直接用于人头，但实质上也是员工所使用或需要的成本。所以，银行业的管理费用基本上就是人头费用。
虽然我没统计利息支出成本，但我还是想首先分析一下这四家银行取得运营资产的成本及利差问题，我想从一般人们不会涉及的总资产利息成本及收入去分析这个问题。一般人们是从存款的利息支出去分析成本问题，但我觉得并不合理或者说全面。因为银行运营资金的获得不仅仅是存款，还有那个发行债券，还有同业拆借等等。考虑到银行业运营资金的杠杆作用比较大，净资产的比重很小，也就是说，意味着银行的总资产基本上都是由各种负债形成的，而负债就肯定会产生成本即利息支出。所以，我就采用利息支出除以总资产作为银行取得资金的成本来分析；把利息收入加非息收入作为资金运营结果来计算资金收益率（即利息收入加非息收入除以总资产），虽然那样做不尽合理，但大体上还是差不离的。
在这个总资产利息支出成本中，浦发取得运营资金的成本为1.559%，民生取得运营资金的成本为1.901%，招商取得运营资金的成本为1.319%，兴业取得运营资金的成本为2.273%。
很显然，招商的资金成本最低，浦发次之，兴业垫底。招商的这个资金低成本将在未来的利率竞争中取得优势地位。
在这个总资产收入中，浦发的总资产运营收入为4.377%，民生的总资产运营收入为4.646%，招商的总资产运营收入为4.490%，兴业的总资产运营收入为4.937%。
呵呵，这个数据就反过来了，兴业的最高，民生次之，浦发垫底。
由于银行的主要收入体现在利差，那么我们就再看一下这四家银行的总资产利差情况。浦发的总资产利差即收益率为2.818%，民生的总资产利差为2.745%，招商的总资产利差为3.141%，兴业的总资产利差为2.663%。
在这个总资产利差中，同样的显示出招商最高，浦发次之，民生老三，兴业垫底。这就是未来招商的利率竞争力。
我在这个近四年总资产的年均增长率中发现，兴业的总资产增长率最高，年均增长率达34.65%；招商的年均增长率次之，达26.99%；民生也差不多，年均增长率为26.33%；浦发垫底，为25.31%。由于兴业总资产的高速增长，所以就弥补了利差最小的缺陷。同时，也证实了民生近年业绩增长率低于同行的关键所在。
在这四家银行的成本费用统计分析中，因为兴业的我只有2003年开始的数据，所以我就只能进行这四年的成长性分析，不过，一般来说，五年的统计数据，四年的成长性分析，已经差不多够了，也没必要取更长的年限。
首先，我们看一下这四家银行这四年的拨备前利润的年均增长率情况，浦发的年均增长率为32.67%，民生的年均增长率为39.89%，招商的年均增长率为44.48%，兴业的年均增长率为41.02%。招商最高，兴业次之，民生老三，浦发垫底。
再看一下管理费的年均增长率情况，浦发为34.46%，民生为40.49%，招商为31.39%，兴业为40.10%。
从这个拨备前利润年均增长率与管理费年均增长率的对比来看，还是招商的成本控制最好，因为招商的管理费增长低于拨备前利润的增长率。其它的三家都差不多，基本上都是同步增长。
在这里，我觉得奇怪的是，假如从人均管理费年均增长率来看，民生就处于最低的位置，民生的人均管理费年均增长率仅仅是3.70%；兴业的最高，为19.39%；浦发次之，为15.95%；招商为13.20%。而且民生的员工支出年均增长率也是最低的。这个可能与历年来民生的高工资有关系，因为工资本来就高，所以增长率就降低了。而且目前民生的员工工资还是最高的，相对来说，这也是民生的一个好处，因为在未来就没有太大的员工加工资的压力，也是可以吸引高素质人才的一个有利方面。银行的核心竞争力，说到底就是人才的竞争力。
从费用利润比（管理费用除以拨备前利润）来看，民生最高，竟然达102%，厉害的管理费用；浦发次之，为67%；兴业老三，为64%；招商最低，只有59%。
这个数据分析表明，在成本控制这个方面，招商做的最好，兴业次之，浦发为老三，民生为最差。
但反过来说，招商兴业的低工资就不利于吸引高素质人才的加盟，而且也存在着未来或有可能的加工资引起管理费用上升的压力。如何来平衡这个关系，就需要看管理层的平衡或者说管理能力。
从人均创利来看，兴业最高，人均创利为106万元；浦发次之，人均创利为101万元；招商老三，人均创利84万元；民生最低，人均创利65万元。呵呵，人均创利民生仅仅是兴业的61%，差距够大的。
呵呵，明显的不合理，人均创利最高的兴业，其个人收入却是最低的。这会不会引起未来兴业的成本增加呢？会不会影响高素质人才的跳槽？会不会影响工作的积极性？奇怪的是兴业的人均管理费用并不低，是不是其中另有隐情？
从人均管理费用来看，兴业与浦发差不多，属于最高，差不多都是人均费用68万元；民生的人均管理费用为66万元；招商最低，人均费用为50万元。
从以上的收入成本费用数据分析，综合来看，目前的结论是招商最好，兴业次之，浦发老三，民生垫底。
附表：成本费用表
|
项目 |
浦发银行成本费用表 |
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拨前利润 |
员工数 |
管理费 |
员工支出 |
人均费用 |
人均支出 |
人均利润 |
费用利润比 |
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|
2003年 |
45.94 |
7811 |
29.18 |
10.64 |
37.358 |
13.622 |
58.814 |
63.52% |
|
2004年 |
61.87 |
8828 |
39.22 |
12.68 |
44.427 |
14.363 |
70.084 |
63.39% |
|
2005年 |
77.64 |
10151 |
57.59 |
13.34 |
56.733 |
13.142 |
76.485 |
74.18% |
|
2006年 |
99.85 |
11786 |
74.74 |
23.82 |
63.414 |
20.210 |
84.719 |
74.85% |
|
2007年 |
142.33 |
14128 |
95.39 |
35.02 |
67.518 |
24.788 |
100.743 |
67.02% |
|
|
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|
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|
|
累计增长 |
210% |
81% |
227% |
229% |
80.74% |
81.97% |
71.29% |
5.51% |
|
复合增长 |
32.67% |
15.97% |
34.46% |
34.69% |
15.95% |
16.15% |
|
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项目 |
民生银行成本费用表 |
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|
拨前利润 |
员工数 |
管理费 |
员工支出 |
人均费用 |
人均支出 |
人均利润 |
费用利润比 |
|
|
2003年 |
29.97 |
5273 |
30.05 |
12.00 |
56.988 |
22.757 |
56.837 |
100.27% |
|
2004年 |
43.68 |
6382 |
43.86 |
16.95 |
68.725 |
26.559 |
68.442 |
100.41% |
|
2005年 |
58.18 |
9447 |
59.89 |
23.57 |
63.396 |
24.950 |
61.586 |
102.94% |
|
2006年 |
73.61 |
13831 |
83.32 |
32.17 |
60.241 |
23.259 |
53.221 |
113.19% |
|
2007年 |
114.78 |
17766 |
117.05 |
60.82 |
65.884 |
34.234 |
64.607 |
101.98% |
|
|
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|
|
|
累计增长 |
283% |
237% |
290% |
407% |
15.61% |
50.43% |
13.67% |
1.71% |
|
复合增长 |
39.89% |
35.48% |
40.49% |
50.05% |
3.70% |
10.75% |
|
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项目 |
招商银行成本费用表 |
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拨前利润 |
员工数 |
管理费 |
员工支出 |
人均费用 |
人均支出 |
人均利润 |
费用利润比 |
|
|
2003年 |
55.86 |
15965 |
48.16 |
21.38 |
30.166 |
13.392 |
34.989 |
86.22% |
|
2004年 |
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